Данъчно облагане в България

Данък върху добавената стойност (ДДС)

1.1. Ставката на данъка e 20% за:
– облагаемите доставки, освен изрично посочените като облагаеми с нулева ставка;
– вноса на стоки на територията на страната;
– облагаемите вътреобщностни придобивания;

1.2. Данъчната ставка за настаняване, предоставяно в хотели и подобни заведения, включително предоставянето на ваканционно настаняване и отдаване под наем на места за площадки за къмпинг или каравани, е 9%.

1.3. Ставката на данъка е 0% в предвидените от ЗДДС случаи – Глава трета от ЗДДС:

1.4. Освободени доставки:
– Доставка, свързана със здравеопазване;
– Доставка, свързана със социални грижи и осигуряване;
– Доставка, свързана с образование, спорт или физическо възпитание;
– Доставка, свързана с култура;
– Доставка, свързана с вероизповедания;
– Доставка с нестопански характер;
– Доставка, свързана със земя и сгради;
– Доставка на финансови услуги;
– Доставка на застрахователни услуги;
– Хазарт;
– Доставка на пощенски марки и пощенски услуги;
– Доставка на стоки или услуги, за която не е ползван данъчен кредит.

Минимален осигурителен доход

– минимални месечни размери на осигурителния доход за самоосигуряващите се лица съобразно облагаемия им доход като самоосигуряващи се лица:
• до 5,400.00 лв. – 420.00 лв.;
• от 5,400.01 до 6,500.00 лв. – 450.00 лв.;
• от 6,500.01 лв. до 7,500.00 лв. – 500.00 лв.;
• над 7,500.00 лв. – 550.00 лв.;

– минимален месечен размер на осигурителния доход за регистрираните земеделски производители и тютюнопроизводители – 240.00 лв.;
– минималният осигурителен доход за работещите по трудови правоотношения е определен по групи професии и Класификацията на икономическите дейности – КИД(2008) Доходът, върху който се дължат осигурителни вноски, включва всички възнаграждения и други доходи от трудова дейност.

Минималната работна заплата за страната за 2014 г. е 340 лв.

Максимален осигурителен доход

– максимален месечен размер на осигурителния доход – 2400.00 лв.

Закон за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

Данъчната ставка на корпоративния данък е 10 на сто (10%).
Данъчният период за определяне на корпоративния данък е календарната година.
За новоучредените дружества, данъчно задължени лица, данъчният период обхваща периода от датата на учредяването им до края на годината.

Данъчни ставки при доходи от дивиденти и ликвидационни дялове и данък, удържан при доходи на чуждестранни лица

– С данък при източника в размер на 5 на сто (5%) се облагат дивидентите и ликвидационните дялове, разпределени от местни юридически лица.
– Доходите от източник в страната /съгласно чл. 12, ал. 2, т. 3, 5 и 8 от ЗКПО/ на чуждестранни юридически лица, когато не са реализирани чрез място на стопанска дейност в страната, подлежат на облагане с данък при източника в размер на 10 на сто (10%), който е окончателен.

На годишна база с 10% данък се облагат:

– Представителните разходи;
– Социалните разходи, предоставени в натура;
– Социалните разходи за вноски /премии/ за допълнително социално осигуряване и застраховка „Живот”;
– Социалните разходи за ваучери за храна съгласно предвидените в закона случаи;
– Разходите, свързани с поддръжка, ремонт и експлоатация на превозни средства, когато се ползват за управленска дейност;

Закон за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

– Единна данъчна ставка за облагане на доходите на физическите лица в размер на 10 на сто (10%);
– Единна данъчна ставка за облагане на доходите от дейност като едноличен търговец – 15 на сто (15%);

Данъчни ставки на окончателен данък :

– 5 на сто (5%);
– 10 на сто (10%);
– 7 на сто (7%);